Thuế thu nhập Hàn Quốc cho người nước ngoài — Cư dân vs Không cư dân, Tỷ lệ phẳng, Hiệp định thuế

Luật thuế Hàn Quốc phân biệt giữa cư dân thuế và không cư dân. Một cư dân thuế là bất kỳ ai có nơi cư trú tại Hàn Quốc hoặc đã cư trú tại Hàn Quốc trong 183 ngày trở lên trong bất kỳ năm thuế nào (tháng 1–tháng 12). Cư dân thuế sẽ phải chịu thuế trên thu nhập toàn cầu của họ — thu nhập nguồn Hàn Quốc cộng với thu nhập nguồn nước ngoài. Không cư dân (dưới 183 ngày trong năm) chỉ bị đánh thuế trên thu nhập nguồn Hàn Quốc. Đối với hầu hết người nước ngoài có visa dài hạn (E-7, F-6, F-2, H-2, v.v.), bạn sẽ là cư dân thuế từ năm thứ hai của bạn tại Hàn Quốc và phải khai báo tất cả thu nhập, bao gồm thu nhập từ quốc gia quê hương của bạn.

Hàn Quốc cung cấp một tỷ lệ thuế thu nhập phẳng đặc biệt là 19% (trên thực tế là 20.9% bao gồm thuế thu nhập địa phương 10%) cho người lao động nước ngoài đủ điều kiện. Đây là một lợi ích quan trọng khi các tỷ lệ thuế lũy tiến của Hàn Quốc có thể lên tới 45% đối với những người có thu nhập cao. Ai đủ điều kiện: nhân viên nước ngoài làm việc tại Hàn Quốc cho một nhà tuyển dụng Hàn Quốc trên bất kỳ visa lao động nào (E-1, E-2, E-3, E-4, E-5, E-6, E-7, v.v.). Tỷ lệ phẳng chỉ áp dụng cho thu nhập từ việc làm nguồn Hàn Quốc. Việc lựa chọn này được thực hiện hàng năm — bạn chọn mỗi năm xem có áp dụng tỷ lệ phẳng hay tỷ lệ lũy tiến. Tỷ lệ phẳng có sẵn trong 5 năm thuế (20 năm cho những người trong lĩnh vực nghiên cứu/kỹ thuật — quy tắc 5 năm được tính từ ngày bạn lần đầu nhận thu nhập việc làm tại Hàn Quốc). Sau khi thời gian 5 năm kết thúc, bạn sẽ bị đánh thuế theo các tỷ lệ lũy tiến bình thường. Chọn tỷ lệ phẳng nếu thu nhập chịu thuế của bạn (sau khi khấu trừ) vượt quá khoảng 88 triệu KRW (ngưỡng nơi 19% tốt hơn tỷ lệ lũy tiến sau khi trừ các khấu trừ tiêu chuẩn). Dưới mức đó, tỷ lệ lũy tiến với các khấu trừ thường dẫn đến hóa đơn thấp hơn.

Nếu bạn không chọn tỷ lệ phẳng (hoặc cửa sổ lựa chọn của bạn đã hết hạn), thuế thu nhập lũy tiến Hàn Quốc sẽ áp dụng cho thu nhập toàn cầu của bạn với tư cách là cư dân thuế: KRW 0–14M: 6%, KRW 14M–50M: 15%, KRW 50M–88M: 24%, KRW 88M–150M: 35%, KRW 150M–300M: 38%, KRW 300M–500M: 40%, KRW 500M–1B: 42%, trên 1B KRW: 45%. Một thuế thu nhập địa phương 10% sẽ áp dụng trên mỗi bậc. Các khoản khấu trừ và tín dụng khác nhau giảm tỷ lệ hiệu quả một cách đáng kể — khấu trừ cá nhân (KRW 1.5M mỗi người), khấu trừ cho người phụ thuộc, khoản đóng bảo hiểm hưu trí, đóng bảo hiểm y tế, và khấu trừ thẻ tín dụng/hóa đơn tiền mặt đều thường được áp dụng.

Nếu bạn là nhân viên với một nhà tuyển dụng Hàn Quốc, thuế của bạn sẽ bị giữ lại hàng tháng và được điều chỉnh thông qua quyết toán thuế năm trong tháng 1–2 của năm tiếp theo. Nhà tuyển dụng của bạn nộp quyết toán thay mặt cho bạn. Bạn nộp các biên lai chi phí của mình (y tế, giáo dục, bảo hiểm, chi phí thẻ tín dụng qua cổng Hometax) cho nhà tuyển dụng của mình trước cuối tháng 1. Nếu số tiền thu giữ của bạn vượt quá nghĩa vụ thuế thực tế, bạn sẽ nhận được khoản hoàn thuế qua lương tháng hai. Nếu nó không đủ, bạn sẽ phải trả chênh lệch. Cổng Hometax (hometax.go.kr) có một giao diện tiếng Anh để kiểm tra dữ liệu thu nhập và khấu trừ của bạn. Hầu hết người nước ngoài có một nhà tuyển dụng Hàn Quốc chỉ cần phản hồi yêu cầu của phòng nhân sự về biên lai vào tháng 1 — nhà tuyển dụng sẽ xử lý phần còn lại.

Nếu bạn có nhiều nguồn thu nhập — thu nhập freelance, thu nhập cho thuê, thu nhập đầu tư, hoặc thu nhập nước ngoài — bạn phải nộp một báo cáo thuế thu nhập toàn diện (종합소득세 신고) với Cơ quan Thuế Quốc gia (NTS) trước ngày 31 tháng 5 của năm tiếp theo (bao gồm thu nhập từ tháng 1–tháng 12). Điều này áp dụng cho: người du mục kỹ thuật số có thu nhập từ việc làm nước ngoài; người làm tự do trên bất kỳ visa nào với khách hàng Hàn Quốc hoặc nước ngoài; bất kỳ ai có thu nhập từ đầu tư hoặc cho thuê tại Hàn Quốc; người lao động có thu nhập bên ngoài công việc chính của họ. Cư dân thuế phải khai báo thu nhập toàn cầu — tất cả các nguồn, cả Hàn Quốc và nước ngoài. Các thuế nước ngoài đã trả thường có thể khấu trừ để tránh đánh thuế hai lần (xem phần hiệp định thuế). Sử dụng Hometax (hometax.go.kr) để khai báo điện tử hoặc tham khảo một kế toán thuế có chứng nhận (공인세무사) cho các tình huống phức tạp.

Hàn Quốc có hiệp định thuế song phương với hơn 90 quốc gia, bao gồm Mỹ, Anh, Canada, Úc, Nhật Bản, Đức, Pháp, và hầu hết các nước thành viên OECD. Các hiệp định thuế thường: ① Giảm hoặc loại bỏ thuế giữ lại trên cổ tức, lãi suất và phí bản quyền ② Cho phép bạn yêu cầu tín dụng thuế nước ngoài tại quốc gia quê hương của bạn cho các thuế đã trả ở Hàn Quốc ③ Trong một số trường hợp, miễn một số loại thu nhập khỏi thuế Hàn Quốc nếu bạn là cư dân ngắn hạn. Đối với công dân Mỹ: hiệp định thuế Mỹ-Hàn đang có hiệu lực, nhưng Mỹ cũng đánh thuế công dân của họ trên thu nhập toàn cầu bất kể nơi cư trú — có nghĩa là người Mỹ sống ở Hàn Quốc thường phải nộp thuế Mỹ ngay cả sau khi trả thuế Hàn Quốc. Tín dụng thuế nước ngoài (Mẫu 1116) giảm thuế đánh hai lần nhưng có thể không loại bỏ hoàn toàn. Tham khảo một CPA có giấy phép tại Mỹ quen thuộc với thuế người nước ngoài cho trường hợp cụ thể của bạn.

Ngoài thuế thu nhập, hầu hết người lao động nước ngoài ở Hàn Quốc được tham gia vào hệ thống bảo hiểm xã hội quốc gia: Quỹ Hưu trí Quốc gia (국민연금): tỷ lệ đóng góp 9% thu nhập gộp, chia 4.5% cho người lao động và 4.5% nhà tuyển dụng. Nhiều quốc tịch có thể nhận hoàn lại một lần số tiền đóng góp khi họ rời Hàn Quốc vĩnh viễn (chỉ khi quốc gia quê hương của họ không có hiệp định tổng hợp với Hàn Quốc yêu cầu các đóng góp được ghi có vào hệ thống quê hương của họ — hãy kiểm tra hiệp định của quốc gia của bạn). Bảo hiểm Y tế Quốc gia (국민건강보험): tỷ lệ đóng góp 7.09% thu nhập (tính đến năm 2025), chia đều. Bao phủ hầu hết chi phí y tế với phí đồng trả. Người nước ngoài có visa dài hạn sẽ tự động được đăng ký sau 6 tháng. Bảo hiểm chăm sóc dài hạn: 0.9182% (bao gồm trong phí bảo hiểm sức khỏe). Bảo hiểm thất nghiệp: 0.9% đóng góp từ người lao động — bao phủ quyền lợi thất nghiệp nếu bạn bị sa thải.